金稅三期系統中，自然人稅收管理系統已經獨立于企業稅收管理系統，自然人成為同法人組織同一序列的管理對象，而且稅務與銀行已經實現信息共享，種種措施的推進和執行，就像為納稅人織起的一張網，環環相扣，讓大額交易和異常交易無所遁形。 沒有任何銀行可以包庇任何企業或者個人，哪怕是自己的大客戶，只要發現賬戶有可疑，必須上報稅務和中央銀行，由于銀行和稅務信息共享，如果銀行不報，稅務遲早也會查到，那性質就不一樣了，銀行也會跟著遭殃! 01什么情況容易被重點監管呢? 根據中國人民銀行發布的《 金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法 》 ① 公對公單筆轉賬支付或者累計200萬元以上; ② 私對私或者私對公，單筆轉賬支付或者當日累計交易20萬元以上; ③ 不管誰對誰，當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金交易。 02什么叫現金交易? 包括現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支都叫現金交易。 值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機構發現或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論金額大小，都要提交可疑報告。 03怎么監管? 誰來監管? 大額轉賬支付由金融機構通過相關系統與支付交易監測系統連接報告。并在交易發生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。 大額現金收付由金融機構通過其業務處理系統或書面方式報告。并在于業務發生日起的第2個工作日報送人民銀行當地分支行，并由其轉報中國人民銀行總行。 而且，這些信息會提交給稅務，查詢你這些交易內容有沒有涉稅信息。 04以下情況要小心 ① 老用現金交易，而且數額、頻率及用途都跟你正常經營情況不相符。 一個小公司，總有和企業經營規模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會動不動就有幾百萬幾千萬的流水? ② 資金收付流向與企業經營范圍明顯不符。 例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂公司轉。 ③股東或者法人或者其他不明個人，短期內頻繁發生資金支付。 今天給某總轉100萬，明天又給他轉200萬，過了兩天他轉回來500萬，這能不引起別人注意嗎? ④ 長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付。 這個公司都廢了好久了，前段時間突然復活，而且沒什么業務，卻有大額轉賬進入，這能不一起注意嗎? 05平時要怎么操作呢? ① 那必須轉大額現金，到底該咋辦呢? 正常交易就讓轉，就是被重點監管，稅局和銀行多幾道手續，正常經營沒啥怕的。 ② 那客戶非要用個人賬號轉款到公司公賬怎么辦? 如果是公對公交易，對方卻以個人賬號轉款，那筆款可以退回給客戶個人賬戶，并讓客戶用公戶轉過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉賬前提醒客戶，用公賬轉款。 如果客戶非要用個人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規，也是安全的。 如果款項已經匯過來了，匯款單也沒注明，你又不想給他退回去，跟客戶協商一下，另開證明單即可。 ③ 沒辦法，我們公司金額大，開票少，客戶全是個人，還不讓客戶大額轉賬，那還能不能做生意了? 沒說不讓轉，是說要重點監控!確實會有很多公司，客戶大部分是個人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業，不開票收入很多，資金來源也基本是個人。如果是實際業務的情況下，是沒有影響的。怕的是你收了錢，卻在賬面上顯示全都和生產經營無關，或者本來就跟生產經營無關，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛! ④ 如果老板從企業借了很多款項，快到年底了，老板要把款還回來，可是超過20萬就被監管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適? 該還款就還啊，你們正常的業務往來怕什么呢? ⑤ 賬面上掛著很多應收賬款和其他應收款，老板一下子打給公司50萬，說讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行啊? 公司的應收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊?這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎?何況還是大額的、高頻的。 如果你確實因為某些特殊原因款項都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應該還的應收賬款清單理出來，再找出相應的單據，資料，對應清賬。 06案例 案例1： 黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成，具有明顯的異常特征。 2017年6月，眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。 金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業，哪怕是自己的大客戶，只要發現賬戶有可疑，必須上報稅務，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務共享信息! 如果銀行不報，稅務遲早也會查到，那性質就不一樣了，銀行肯定跟著遭殃!那么，企業在銀行的哪些交易行為容易被稅務盯上呢?當然是一些避稅行為了。 比如，目前有不少企業為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。 在這里，我可以告訴這些企業，2018年的稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶! 一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的，甚至還要承擔刑事責任! 案例2： 北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》，主要內容如下：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。 處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業信用等級，得不償失! 公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業普遍的現象，公布的收入只是冰山一角。企業偷稅的一貫伎倆往往也是企業收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了!以后這種情況確實要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西! 公司用與企業經營無關人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關系的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對，根本逃不了。 其實根據稅收征管法規定，稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地銀行與稅務、反洗錢機構合作力度加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。
